浅议如何做好非信贷资产风险分类工作相关范文(2)

六、组织机构

农村合作金融机构的非信贷资产风险分类工作在银行业监管机构指导检查下，由各级联社（行）组织、实施。各级联社（行）的风险管理委员会作为日常管理机构，负责分类工作的组织、领导、实施和分类认定。风险管理部门与非信贷资产经营管理部门相互分离制约，分工负责，配合完成。各级联社（行）和基层信用社要成立非信贷资产风险分类小组，由风险管理部门牵头，具体承担以下工作职责：

负责非信贷资产的分类认定工作；

负责制定不良非信贷资产的压降措施，研究、制订非信贷资产减值准备、坏账准备等的计提，并在年度业务经营中予以落实；

按照授权对上报的非信贷资产分类结果提出审核意见；

负责损失类非信贷资产的核销工作；

负责全面、准确、及时地统计报送非信贷资产风险五级分类数据；

负责非信贷资产五级分类管理的其他工作。

单笔金额超过100万元的非信贷资产，如计入损失类，必须上报省联社最终认定。省联社可根据辖内农村合作金融机构的实际情况，对须经其认定的大额非信贷资产金额标准进行调整，但不得高于本指引的规定限额。

七、操作规程

农村合作金融机构非信贷资产风险分类一般操作流程：归集整理档案资料→核对会计核算科目→填写分类工作底稿→填写《风险分类认定表》→各级联社（行）业务经营和资产管理部门确定初分结果→各级联社（行）风险分类小组审查→各级联社（行）风险管理委员会审批→按权限确定或调整分类结果，登记台账。具体操作流程：

（一）初分

1.归集整理资料，做好初始分类准备工作。非信贷资产的分类资料一般包括以下内容：

（1）背景资料。主要包括：

非信贷资产的形成过程及现状；

非信贷资产交易对手的基本信息、财务状况、履约意愿等，对农村合作金融机构资产有重大不利影响的各种因素；

非信贷资产同类资产的市场价格、以往资产处置、变现损失率等；

非信贷资产有关的操作管理情况。

（2）附件材料。指该项资产所涉及有关资料的复印件，主要包括：

主要法律文书；

原始凭证和原始记录；

司法部门或相关政府部门的文件；

本社（行）已有的调查分析报告；

原认定的风险分类资料，包括非信贷资产风险分类认定表、资产风险管理委员会审议记录、批复文件等。

2.核对会计核算科目；

3.编制《非信贷资产风险分类工作底稿》，撰写分类理由、依据及预计损失程度；对符合损失类条件的非损失类非信贷资产情况，随时记录在《非信贷资产风险分类认定表》（附表一，下同）中，非信贷资产风险分类小组成员签署分类意见，确定初分结果；

4.对《非信贷资产风险分类工作底稿》、《非信贷资产风险分类认定表》中资料的完整性和初分结果的准确性进行集体讨论并提出审核意见，由所在部门和信用社（支行）负责人签字后，上报县级联社(行)。

(二)确定分类结果

1.各级联社（行）风险管理部门组织有关部门按照规定权限负责辖内农村合作金融机构上报分类结果、本部经营管理非信贷资产的分类、统计、分析及相关程序等进行审查、确认和最终认定工作；

2.各级联社（行）风险分类小组审核确认分类意见，并对须报经风险管理委员会认定的贷款提出分类意见；

3.各级联社（行）风险管理委员会负责对大额非信贷资产、损失类非信贷资产以及分类争议较大非信贷资产的认定工作。

(三)调整分类的审查认定。

非信贷资产类别由上级调至下级的，由非信贷资产风险分类小组进行最终认定。非信贷资产类别由下级调至上级的，由非信贷资产风险分类小组提出调整建议并上报县级联社（行）风险管理委员会后，按照规定权限确定资产分类结果。

(四)档案管理

农村合作金融机构应加强业务档案管理，及时收集、整理各项非信贷资产的档案资料，确保档案要素齐备，内容真实、完整（如有漏缺，应以书面形式说明）、有效，为各项非信贷资产的分类提供充分、可靠的信息基础。

八、管理考核

农村合作金融机构非信贷资产分类管理要按照 “落实责任、按季监测、定期分析、科学考核”的要求进行。

(一)落实责任：农村合作金融机构要明确理事长（董事长）为非信贷资产风险分类工作的第一责任人，并将责任分别落实到有关责任人 ，做到人员落实、任务落实、措施落实。省联社主要负责对辖内农村合作金融机构非信贷资产风险分类工作的具体实施和督查落实工作；地、市联社（省联社办事处）主要负责指导辖内农村合作金融机构按照监管部门要求进行风险分类，监测、管理、检查其分类准确性；县级联社（行）主要负责组织实施风险分类、确保分类准确性、提高非信贷资产管理水平；农村信用社（支行）主要负责具体风险分类、完善档案、定期上报、优化非信贷资产结构等工作。

(二)按季监测：农村合作金融机构要按季监测、分析非信贷资产的风险状况，及时填报《非信贷资产风险分类汇总表》，及时上报上级联社和当地监管部门。

(三)定期分析：各级农村合作金融机构每半年、年度要对辖内非信贷资产风

险状况和变化趋势做出判断和评价，进行新发生的不良非信贷资产原因分析，提出抓好非信贷资产管理意见和措施，形成监测分析报告，上报上级联社和监管部门。

(四)科学考核：农村合作金融机构要根据非信贷资产风险分类的要求，合理确定各项考核指标,重点考核分类结果的准确性和非信贷资产风险的化解情况等，对责任人进行严格考核，并向监管部门和上级管理部门报告有关情况。

九、资产减值准备提取

农村合作金融机构要根据非信贷风险资产风险分类结果，参照《财政部关于印发<金融企业呆账准备提取管理办法>的通知》（财金[2005]49号）文件要求，提取一般准备和相关资产减值准备。一般准备和相关资产减值准备比例达不到要求的农村合作金融机构，要根据自身的资产质量及经营状况，制订切实可行的“损失准备分年计提计划”报当地监管机构核准后实施。

十、违规处理

对存在下列违规行为的责任人，监管和行业管理部门应根据性质和情节给予通报批评直至纪律处分：

（一）由于主观原因，未按规范程序操作，导致分类不准；

（二）不真实反映和报告非信贷资产风险分类结果；

（三）超权限认定风险分类结果； …… 此处隐藏：778字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……