8第八章 商业银行表外业务管理

第八章商业银行表外业务管理

什么是表外业务？表外业务的主要内容有 哪些 如何理解担保、承诺和交易类业务？ 商业银行表外业务主要面临哪些风险？ 如何进行表外业务的管理？

一、表外业务的概念与特点

概念 狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表内 资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件 下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活 动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有 负债，它们是有风险的经营活动，应在会计报 表的附注中予以揭示。 广义：除了包括狭义的表外业务之外，还包括 结算、代理、咨询等无风险的经营活动。

特点

灵活性大

既可以是场内交易，也可以是场外交易；既可 以是有形市场，也可以是无形市场。 如进行期货交易只需交纳较低的保证金，便可 操纵金额巨大的合约。 单笔金额和业务总量很大不在资产负债表上反映

以小博大，盈亏数额巨大

交易高度集中

透明度低

表外业务发展的动因规避资本管制，增加盈利

巴塞尔协议对表外业务管制相对宽松 融资证券化和利率市场化资金脱媒与贷款需求下降 如代理客户理财的金融衍生品交易业务 互换、期权、期货等都有此功能 信誉高、规模经济效益、人才集中

适应金融环境的变化

适应客户多样化服务的需要

转移和分散风险

银行自身拥有的有利条件

科技进步

表外业务的种类

担保类

备用信用证 商业信用证 银行承兑汇票 银行保函 贷款承诺 票据发行便利 远期利率协议 远期外汇买卖 互换 金融期货和期权

承诺类

交易类

二、担保类业务

担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承 诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的 全部义务的行为。担保业务不占用银行的资金， 但形成银行的或有负债。 银行担保要承担违约风险、汇率风险以及国家 风险等多项风险，是一项风险较大的表外业务。 担保业务包括：

1.备用信用证、2.商业信用证 3.银行承兑汇票、4.银行保函

1.备用信用证

是指对客户的担保行为，通常发生在某种商业票 据发行时。当某个信用等级较低的企业试图通过 发行商业票据筹资时，通常会面临不利的发行条 件，此时他可以向一家银行申请备用信用证作为 担保，一旦这家企业无力还本付息，则由发证行 负责偿还其债务。

备用信用证的类型 可撤销的备用信用证附有在申请人财务状况出现某种变化时，开 证行可以撤销或修改信用证

的条款，以保护 自身的利益。

不可撤销的备用信用证开证行不可以单方面撤销或修改信用证的条 款。有利于保护受益人的利益。

备用信用证的作用

对借款人来说，可使其由较低的信用等级上升 到一个较高的信用等级，在融资中处于有利地 位，能以较低的成本获得资金； 对开证行来说，一是开办备用信用证有较低的 成本；二是可给银行带来较高的盈利 对受益人来说，备用信用证具有很高的安全性。

备用信用证的交易程序

第一步：订立合同 第二步：申请开证 第三步：开证与通知 第四步：审核与修改 第五步：执行合同 第六步：支付与求偿

2.商业信用证

是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商 请求当地银行开出一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的 条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票 单据。本质是进口商主动请求进口地银行为自己 的付款责任做出保证。 商业信用证既是一种结算工具，其业务又是银行 一项重要的表外业务。 商业信用证的特点

在商业信用证结算方式中，开证行担负第一付款责 任，是第一付款人 信用证是一个独立的文件。(只管单证，即以单证 不以货物作为付款依据)

商业信用证的分类按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用 证； 按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤 销信用证； 按议付方式，可分为公开议付信用证、限制 议付信用证和不可议付信用证； 按是否转让，可分为可转让信用证和不可转 让信用证。

商业信用证的作用

对进口商而言，商业信用证的使用，提高了 其资信度，使对方按约发货得到了保障。同 时，由于申请开证时，进口商只需缴纳一部 分货款作为押金即可，实际上是银行为进口 商提供了一笔短期融通资金。 对出口商来说，最大的好处即是出口收款有 较大的保障。 对开证行来说，它开立商业信用证所提供的 是信用保证，而不是资金。开立信用证既不 占用自有资金，还可以得到开证手续费。

商业信用证的交易程序1.开证人申请 开立信用证

2.开证行、 开立信用证

6.开证人 付款赎单

3.通知银行 通知信用证；

5.交单议付

4.审查与修改 信用证

3.银行承兑汇票

是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人 向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇 票。是银行信用与商业信用的结合，它实质上信 用对外信用担保的一种形式。 特点：

一经承兑，承兑银行便成为汇票的主债务人

,承担到 期无条件付款的义务； 银行在承兑时，取得出票人于汇票到期前交存票款的 承诺，实质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行 为； 银行承兑后一方面成为汇票的主债务人，另一方面成 为出票人的债权人； 银行承兑汇票到期时，不论出票人有无足额的备付金 存款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫 付的部分资金则按有关规定及时转入逾期贷款。