高一政治征税和纳税

知识回顾税、利、债、其 构成 1、财政收入 影响因素 (经济发展水平和分配政策) 收大于支 财政收支平衡 关系： 支大于收 和 收支相等 财政赤字 经济建设 含义 科教文卫事业支出 2、财政支出 种类 行政管理和国防社会保障 债务 3、财政作用1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。 2、财政可以促进资源的合理配置的作用。 3、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。

财政

预算 和 决算

4、财政政策： 扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。

3.8.2

征税和纳税

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每个人都直接或间接 与税收发生着联系

展示信息：在汉语中，“税”字由“禾”和“兑” 两字组成。 “禾”指农产品，“兑”有送达 的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为公 共目的向政府支付货币。探究思考：

1、你能从字义上说出什么是“税”吗？

2、概括东西方税收的共同点。

1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 税收的基本含义主体 国 家 目的 为实 现国 家的 职能 凭借 政 治 权 力 依据 法 律 特点 无 偿 取 得 地位 财政收 入的基 本形式

1、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ 政府的存在和运作是 靠赋税来维持的，税收 是国家机构存在并发挥 职能的物质条件

(1)有国就有税

赋税是喂养政府 (2)有税必有法 的娘奶。马克思

2、税收的基本特征(1)强制性 体现在:①税收是依靠国家的政治权力而依法强制 征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.

2、税收的基本特征 (2)无偿性也不需要对纳税人直接付出任何代价。

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，

所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。

2、税收的基本特征(3)固定性 国家在征税之前就通过法律形式，

预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能 随意改变。

税收三个基本特征之间的关系 紧密联系 不可分割无偿性决定 要 求 保 障

强制性决定

固定性

3、我国税收的种类流转性 所得税 资源税 财产税

纳税人 征税对象 计税标准

行为税 其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种

读一读

增值税与个人所得税的比较 增值税 个人所得税个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人

征税对象 生产经营中的增值额 纳税人在我国境内销售货物或 者提供加工、修理

修配 劳务及进出口货物的单 位和个人

计税方法 比例税率为17%(举例)

按应税项目不同，分别实行超额

特 作

点 用

累进税率和比例税率( 20% ) 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为

促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长

是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平(建设和谐社会)的有效手 段

材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大， 但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月 1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未 拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税 款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经 北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的 公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所 得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。 2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。

想一想

①对上述两个材料，你有何感想？ ②你是如何看待依法纳税行为的？

5、依法纳税是公民的基本义务 (1)公民依法纳税的必要性(为什么)①税收取之于民，用之于民(我国税收的性质),我国国 家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实 现人民群众根本利益。 ②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家 各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政 收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。 ③依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。

(2)现实中存在违反税法的现象材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建 立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。 材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交 税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该 厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。 材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中， 出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为 2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退 税款1305万元。 上述材料分别属于违反税法的 什么行为？其共同点是什么？

想一想

(2)违反税法的行为表 现(含义) 手段 共同点

偷税 有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等，进 都是违 不缴、少缴行虚假的纳税申报

反税法 的行为， 欠税 超过期限拖欠税款 拖欠 都要受 骗税 用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数

到法律 量、价格、自然灾害 的惩罚

收优惠(出口退税)

抗税 暴力、威胁、拒不缴税

威胁、围攻、殴打