纳税筹划复习资料(完整版)

2015年春电大期末复习资料及答案

《纳税筹划》复习思考题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分)

A1. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 B2.避税最大的特点是它的（ C ）

A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性

C3. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ C ）以下的，为小规模纳税人。

A30万元（含） B50万元（含） C80万元（含） D100万元（含）

4. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。

A30万元（含） B50万元（含） C80万元（含） D100万元（含） D5.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（ D ）。

A甲方缴纳 B乙方缴纳 C甲乙双方各缴纳一半 D甲乙双方均不缴纳 F6.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）。 A1.2% B10% C17% D12% 7. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ B ）。

A实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关 G8.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ B ） A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得 9.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ D ）的离境。

A 一次不超过40 日 B多次累计不超过100 日

C一次不超过30 日或者多次累计不超过180日 D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日

J10.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )征收。

A批发环节 B零售环节 C 委托加工环节 D生产环节 M11.目前应征个人所得税的项目是（ B ）。

A国债利息 B股票红利 C储蓄利息 D保险赔款 N1. 纳税筹划的主体是（ A ）

A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 12.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。

A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 13. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。

A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则

14.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ D ）按规定计算缴纳土地增值税。 A超过部分金额 B扣除项目金额 C取得收入全额 D全部增值额 P15.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ A ）是关键因素。

A无差别平衡点 B纳税人身份 C适用税率 D可抵扣的进项税额 Q16.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。

A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 17.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（ D ）。 A国有、集体企业 B联营、股份制企业 C私营企业 D个人独资企业和合伙企业

18.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（ D ）。

2015年春电大期末复习资料及答案

A全部收入的3%比例扣除 B年度利润总额的3%扣除 C全部收入的12%比例扣除 D年度利润总额的12%扣除 19.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ C ）。 A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ 20.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ D ）。

A职工福利费 B广告宣传费 C公益性捐赠 D赞助费支出

S21.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ C ）。 A3000元 B9000元 C15000元 D21000元 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D ）。

A公司制企业 B合伙制企业 C个人独资企业 D个体工商户 22.适用消费税复合税率的税目有（ A ）

A 卷烟 B烟丝 C 黄酒 D啤酒 23.适用消费税定额税率的税目有（ C ）

A 卷烟 B烟丝 C 黄酒 D白酒 24.适用消费税比例税率的税目有（ B ）

A 卷烟 B烟丝 C 黄酒 D白酒 25. 税负转嫁的筹划通常需要借助（ A ）来实现。

A价格 B税率 C 纳税人 D计税依据 W26. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ C ）。

A7% B10% C13% D17%

X27.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（ C ）。

A洗煤 B选煤 C原煤 D蜂窝煤

28.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D ）。 A个人办的托儿所、幼儿园 B个人所有的居住房

C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 29. 下列税种中属于直接税的是（ C ）。

A消费税 B关税 C财产税 D营业税 30.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A ）。 A家具厂销售家具并有偿送货上门 B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D饭店提供餐饮服务同时提供酒水

31.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。 A进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B自产自用的应税消费品为移送使用的当天

C委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 32.下列不并入销售额征收消费税的是（ C ）

A包装物销售 B包装物租金 C包装物押金 D逾期未收回包装物押金

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33.下列各项收入中可以免征营业税的是（ B ）。

A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B个人销售购买超过5年的普通住房 C个人出租自有住房取得的租金收入 D单位销售自建房屋取得的收入 34.下列各项不属于营业税征收范围的是（ C ）。

A物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

35.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（ A ）。

A文化体育业 B金融保险业 C服务业 D娱乐业 5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（ B ）。

A文化体育业 B金融保险业 C交通运输业 D建筑业 36.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ C ）。 A生产经营收入 B接受捐赠的实物资产 C按规定缴纳的流转税 D纳税人在基建工程中使用本企业产品 37. 相对节税主要考虑的是（C ）。

A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 38.下列适用个人所得税5 ％一45 ％ …… 此处隐藏：28838字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……